Оцінка ефективності податкових амністій як механізму зміцнення інституційної стійкості держави в умовах кризи

Анотація

Анотація. У статті досліджено роль податкових амністій як інструменту зміцнення інституційної міцності держави в умовах соціально-економічних криз та гібридних загроз. Аналізуються суперечливі аспекти застосування амністій у зарубіжній та вітчизняній практиці. Запропоновано критерії ефективності податкових амністій, що враховують не лише фіскальні результати, а й вплив на інституційну довіру та довгострокову стабільність податкової системи.

Вступ. У періоди глибоких соціально-економічних криз та в умовах протидії гібридним загрозам інституційна міцність держави стає вирішальним чинником її стійкості. Інститути оподаткування виступають наріжним каменем існування держави, оскільки забезпечують її фіскальний суверенітет, довіру громадян до справедливої податкової системи та легітимність суспільних інститутів. Сучасні виклики зумовлюють пошук нетрадиційних інструментів стабілізації, серед яких особливе місце займають податкові амністії.

Метою статті є комплексна оцінка ефективності податкових амністій як інструменту зміцнення інституційної міцності держави в умовах кризи через аналіз їхнього впливу на рівень податкової дисципліни, довіру до державних інститутів та довгострокову стабільність бюджетної системи, з подальшим формуванням практичних рекомендацій щодо оптимізації механізмів амністування для досягнення інституційної стійкості.

Результати. Ідентифіковано концептуальну сутність податкових амністій, окреслено структурні особливості реалізації податкових реформ у зарубіжній практиці, проаналізовано історичний досвід проведення податкових амністій в Україні (у 2005, 2011, 2015, 2021-2023 рр.), обґрунтовано, що для досягнення інституційного ефекту податкові амністії мають бути частиною комплексної програми реформ, а не розглядатися як ізольований захід.

Висновки та перспективи подальших досліджень. Податкові амністії можуть стати ефективним інструментом зміцнення інституційної міцності лише за умови їх інтеграції в загальну стратегію податкової реформи. Ключовим чинником успіху є формування довіри громадян до держави через гарантії безпеки, прозорості та подальшого сприяння легалізованому бізнесу. Ефективність амністій варто оцінювати не лише за фіскальними показниками, а й за впливом на інституційну довіру та довгострокову стабільність податкової системи. В умовах гібридних загроз податкові амністії можуть сприяти зменшенню вразливості економіки через детінізацію та зміцнення фіскального суверенітету.